1. 初创企业税收优惠

企业初创期，除享受普惠性税收优惠外，符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户、特殊群体创业或吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役军人、军队调动干部、军人家属、残疾人、回国服役的留学生、长期定居中国的专家等）还可享受特殊税费优惠。同时，国家还对科技企业孵化器、大学科技园等创业就业平台，以及支持企业成长的创业投资公司、金融机构、企业和个人给予税收优惠，充分发挥发挥集聚效应，为企业提供金融支持。具体包括：

（一）小微企业税收优惠

1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

2.小​​规模纳税人阶段性减免增值税

3.小型微利企业企业所得税减免

4、个体工商户应纳税所得额不超过100万元减半征收个人所得税。

5.增值税小规模纳税人享受地方“六税两费”减免优惠

六、符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

7.符合条件的支付义务人免征相关政府资金

八、符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

（二）重点群体创业就业税费优惠

九、重点群体创业税收减免

10.对重点群体实行就业税减免

11.退役军人创业税收减免

12.吸收退役军人就业税减免

13.军人家属创业免征增值税

14.军人家属创业免征个人所得税

15.为军人家属提供就业的企业免征增值税

16.军队离休干部创业免征增值税

17.军队离退休干部自主择业免征个人所得税

18.聘用军队转业干部的企业免征增值税

19.残疾人创业免征增值税

二十、安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退。

二十一、特殊教育校办企业安置残疾人就业的增值税即征即退。

22.用工企业残疾人工资加计扣除

23.安置残疾人就业的单位免征城镇土地使用税

24.长期定居中国的专家进口自用汽车免征车辆购置税。

25.回国留学的留学生购买国产自用汽车，免征车辆购置税。

（三）创业就业平台税收优惠

26.科技企业孵化器、众创空间免征增值税

27.科技企业孵化器、众创空间免征房产税

28.科技企业孵化器、众创空间免征城镇土地使用税

29.大学科技园免征增值税

30.大学科技园免征房产税

31.大学科技园免征城镇土地使用税

（四）创业投资税收优惠

32.创业投资公司投资未上市的中小高新技术企业，可按比例扣除应纳税所得额

33.有限合伙创业投资公司的法定合伙人投资未上市的中小型高新技术企业，可按比例扣除应纳税所得额。

34.企业创业投资企业投资初创型科技企业可在应纳税所得额中扣除

35.有限合伙风险投资公司的法定合伙人投资初创科技公司的，可以在合伙企业收入中扣除。

36.有限合伙创业投资公司的个人合伙人投资初创型科技企业，其合伙企业取得的营业收入可以扣除。

37.天使投资人个人投资初创科技企业可在应纳税所得额中扣除

三十八、创业投资公司可灵活选择个人合伙人所得税计算方式

39.中关村国家自主创新示范区试点企业创业投资企业所得税优惠政策

（五）财政支持税收优惠

40、试点阶段创新企业境内发行存托凭证增值税优惠政策

41、境内发行存托凭证试点阶段创新型企业所得税优惠政策

42、境内发行存托凭证试点阶段创新型企业个人所得税优惠政策

第四十三条 转让确认为对外投资非货币性资产的非货币性资产所得，应当分期缴纳企业所得税

44、转让确认为非货币性对外投资的非货币性资产取得的收入，应当分期缴纳个人所得税。

45.金融机构、小微企业、个体工商户小额贷款利息收入免征增值税。

46.金融机构农民小额贷款利息收入和企业所得税扣除收入

47、涉农金融企业和中小企业贷款损失准备金税前扣除

48、涉农金融企业和中小企业贷款损失税前扣除

49.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税。

50.小额贷款公司向农民发放小额贷款的利息收入免征增值税

51、小额贷款公司农民小额贷款利息收入及企业所得税扣除收入

52、小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

53.农民和小微企业融资担保、再担保服务免征增值税

54.中小企业融资（信用）担保机构相关准备金企业所得税税前扣除

55. 账簿印花税减免

2.企业成长期税收优惠

为营造良好的技术创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策，帮助企业不断增强转型升级动力。实行研发费用所得税加计扣除政策，对制造业企业研发费用实行100%所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，对符合条件的制造业和部分服务业企业仪器设备实行加速折旧。科研机构、技术开发机构、学校、图书馆进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、技术开发和教学用品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。实施科技成果转化税收优惠，帮助企业和科研机构留住创新人才，激发科研人员研发创新和科技成果转化的积极性。具体包括：

（一）研发费用加计扣除政策

56、研究开发费用加计扣除

57、生产企业研究开发费用100%加计扣除企业所得税

58、委托境外研究开发费用加计扣除

（2）固定资产加速折旧政策

59、固定资产加速折旧或一次性扣除

60、制造业和部分服务业企业符合条件的仪器设备加速折旧

61、制造业和部分服务业小型微利企业符合条件的仪器设备加速折旧

（三）进口科研技术设备及物资税收优惠

62.进口重大技术设备免征增值税

63.科研机构、技术开发机构、学校等单位进口货物免征增值税、消费税

（四）科技成果转化税收优惠

64、技术转让、技术开发及相关技术咨询、技术服务免征增值税

65.技术转让收入免征企业所得税

66.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让收入免征企业所得税

（五）科研创新人才税收优惠

67.科研机构和高等学校股权奖励缓缴个人所得税

68、高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

69.中小型高新技术企业转让个人股东入股并分期缴纳个人所得税

70、非上市公司取得股票期权、股票期权、限制性股票、股权奖励的递延个人所得税

71、获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励，适当延长纳税期限

72.企业和个人投资技术成果缓缴所得税

73.国家、省部级和国际组织授予科技人员的科技奖金，免征个人所得税。

74.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税

3、企业满期税收优惠

为帮助企业不断发展、做大做强，国家从不同角度、不同领域出台了一系列税收优惠政策，帮助中国企业加快创新步伐，赶超抢占科技制高点。高新技术企业和技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年。先进制造业纳税人期末可退还增值税。折扣。对于软件产品，超过税负的增值税立即退还。国家鼓励的软件企业可定期享受企业所得税减免。其中，对国家鼓励的重点软件企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对拥有重大集成电路项目的企业，给予期末留存税额退税优惠，对符合规定的集成电路生产企业或项目，定期减免企业所得税，折旧年限缩短集成电路制造企业生产设备，支持动漫企业自主开发制作动漫。软件实行增值税超过税负部分退还、动漫软件出口免征增值税等政策。具体包括：

（一）高新技术企业和先进制造业税收优惠

75.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

76.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年

77. 先进技术服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

78.先进制造业纳税人增值税期末退税

（二）软件企业税收优惠

79、软件产品增值税超过税负的，立即退还

80.国家鼓励的软件企业定期免征企业所得税

81.国家鼓励的重点软件企业企业所得税减免

82.软件企业用于软件产品开发和扩大再生产增值税即征即退的企业所得税政策

第八十三条 符合条件的软件企业员工培训费用，按实际发生额在税前扣除。

84、企业外包软件缩短折旧或摊销年限

（三）集成电路企业税收优惠

85.重大集成电路项目企业增值税留抵税额退税

86.集成电路企业期末退还的增值税，应在城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加计（征）税依据中扣除。

87.承担集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税。

88.线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期免征企业所得税

89、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期免征企业所得税

90.投资80亿元以上集成电路制造企业定期免征企业所得税

91.投资150亿元以上集成电路制造企业或项目定期免征企业所得税

92、国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路制造企业或项目定期免征企业所得税

93、国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路制造企业或项目定期免征企业所得税

94、国家鼓励的线宽130纳米以下集成电路制造企业或项目定期免征企业所得税

95.国家鼓励的线宽130纳米以下集成电路生产企业延长亏损结转期限

96.国家鼓励的集成电路设计、设备、材料、封装测试企业定期免征企业所得税

97.国家鼓励的重点集成电路设计企业定期免征企业所得税

98、集成电路制造商缩短生产设备的折旧年限

（四）动漫企业税收优惠

99.销售自主开发、生产的动漫软件，增值税税额超过税负的，立即退税。

100.符合条件的动漫设计等服务可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。

101.动漫软件出口免征增值税

102.符合条件的动漫企业可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策（来源：国家税务总局）